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La fiscalità degli strumenti e dei prodotti di investimento alla luce degli ultimi aggiornamenti – Milano 11 e 12 settembre 2018

LA FISCALITA’ DEGLI STRUMENTI E DEI PRODOTTI DI INVESTIMENTO ALLA LUCE DEGLI ULTIMI AGGIORNAMENTI
(Conoscenze e competenze come richiesto da Orientamenti ESMA e dal Nuovo Regolamento Intermediari Consob 2017)

Milano 11 e 12 settembre 2018 – Hotel NH President, Largo Augusto 10

 L’incessante evoluzione della normativa sul trattamento fiscale degli strumenti e dei prodotti di investimento richiede un tempestivo e completo aggiornamento nell’interesse degli investitori e degli stessi intermediari nella loro veste di consulenti e di sostituti di imposta. In tale ottica, il workshop intende fornire una risposta operativa, completa e organica, alle esigenze di conoscenza delle norme e della prassi che regolano la tassazione delle rendite finanziarie e dei singoli strumenti di investimento, nonché gli adempimenti – dichiarazioni, certificazioni e segnalazioni – richiesti alla clientela e ai sostituti di imposta.
La trattazione degli argomenti viene supportata da un continuo riferimento, tramite delle esemplificazioni e l’analisi di casistiche concrete, alle problematiche che si presentano quotidianamente nella realtà operativa. Il metodico inquadramento della articolata normativa vigente, peraltro dispersa in molte fonti, intende porre l’operatore nella condizione di comprendere e risolvere, anche in modo autonomo, le variegate situazioni che si possono presentare nella pratica.
Le due giornate sono costituite da quattro moduli: è possibile quindi iscriversi alle due giornate, ad una singola giornata, o ad uno o più moduli.

 1° giornata – 11 settembre 2018

 ore 9.30 – registrazione dei partecipanti

 ore 10.00 Inizio dei lavori

La mattina è dedicata all’inquadramento delle norme sulla tassazione delle rendite finanziarie: un groviglio di disposizioni peraltro soggetto a continui aggiornamenti e modifiche in cui non è facile districarsi. L’obiettivo è quello di fornire le nozioni di base per poi poter affrontare, con le necessarie conoscenze, la tassazione dei singoli strumenti di investimento.

 I principi generali che regolano la tassazione delle attività finanziarie in Italia
(modulo 1)

  • Perché la residenza fiscale degli investitori è importante e come l’Amministrazione contrasta l’estero-vestizione dei privati e delle società. Il ruolo svolto dai Comuni nei cambiamenti di residenza
  • Le regole dell’Ocse e le sentenze della Corte di Cassazione nei casi di doppia residenza
  • Che cos’è e come si individua un paradiso fiscale
  • Quali sono i vantaggi assicurati dall’appartenenza alla white list
  • Quali sono le caratteristiche di base redditi di capitale e come si individuano
  • Quali sono le caratteristiche dei redditi diversi di natura finanziaria
  • Perché e con quali vantaggi e svantaggi per l’investitore si distingue tra redditi di capitale e redditi diversi di natura finanziaria
  • Come si differenzia la tassazione dei redditi di capitale e da quelli diversi
  • Quale ruolo svolge la banca
  • Quali sono le possibilità di scelta degli investitori nella tassazione dei redditi finanziari
  • La tassazione al lordo e al netto degli oneri come si applica ai redditi finanziari e quale documentazione serve agli investitori
  • A cosa serve la distinzione tra partecipazioni qualificate e non qualificate
  • Quali sono le regole per distinguere – sotto il profilo fiscale – tra azioni e titoli similari, obbligazioni e titoli similari e titoli atipici
  • Quale è l’impatto pratico di tale distinzione
  • Cosa sono le azioni a voto plurimo o maggiorato e come si riflettono nella tassazione
  • Come si differenzia e con quali modalità la tassazione delle persone fisiche e delle società
  • Che cosa significa il principio di attrazione nel reddito di impresa
  • La tassazione delle rendite finanziarie delle persone fisiche si basa in gran parte sull’imposizione sostitutiva e ritenute a titolo di imposta: quali sono i vantaggi e gli svantaggi per gli investitori
  • Quale è il ruolo delle banche e delle fiduciarie nella tassazione degli strumenti di investimento e come si realizza il rapporto tra sostituto di imposta e sostituito
  • Chi sono i nettisti e i lordisti e perché c’è questa distinzione
  • Come le banche gestiscono il conto unico nelle operazioni di compravendita e nel rimborso dei titoli
  • Quali sono le caratteristiche del regime dichiarativo, del risparmio amministrato e gestito
  • Come si determina la base imponibile in tali regimi e quale è il ruolo svolto dalle banche
  • Come avviene il trasferimento degli strumenti finanziari tra diversi regimi e tra intermediari
  • Come si utilizzano e come vanno certificate le minusvalenze
  • Cosa significa il principio della extraterritorialità e quali sono le caratteristiche di fondo della tassazione dei soggetti non residenti. Le problematiche esistenti nella tassazione delle plusvalenze realizzate da soggetti non residenti

 Enzo Mignarri, titolare del corso sulla tassazione delle attività finanziarie, Dipartimento di Studi giuridici e aziendali dell’Università di Siena

 13.00 – 14.00 Pausa pranzo

 Il pomeriggio della prima giornata è dedicato all’inquadramento del monitoraggio e della tassazione dei redditi di fonte estera. Trattasi di problematiche che assumono particolare rilievo alla luce dei provvedimenti emanati negli ultimi tempi anche per contrastare le varie forme di elusione e evasione fiscale e delle innovazioni tecnologiche che consentono agli investitori di operare direttamente dal proprio domicilio sui mercati finanziari di tutto il mondo.

 Il monitoraggio e la tassazione dei redditi di fonte estera
(modulo 2)

  • Quali sono le attività estere di natura finanziaria
  • Perché e stato introdotto il monitoraggio fiscale e quali adempimenti richiede agli investitori e agli intermediari
  • Chi sono i soggetti interessati al monitoraggio fiscale e come si individua il titolare effettivo
  • Le possibili richieste ad hoc da parte dell’Amministrazione finanziaria agli intermediari in tema di monitoraggio
  • Quali sono gli esoneri soggettivi e oggettivi
  • Quali sono i vantaggi che assicurano le banche e le fiduciarie negli investimenti esteri
  • Quali sono gli adempimenti dei contribuenti
  • Le attività estere di natura finanziaria e patrimoniale: come si valorizzano
  • I trasferimenti attraverso gli intermediari abilitati e gli obblighi di segnalazione
  • Come avviene la tassazione dei redditi finanziari di fonte estera
  • Quali sono le problematiche legate alla doppia imposizione internazionale e come si risolvono nell’interesse dell’investitore
  • Quali sono gli adempimenti richiesti dalle convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni per beneficiare dell’aliquota ridotta o per il rimborso delle imposte pagate all’estero
  • Il ruolo del credito di imposta sui redditi prodotti all’estero: a chi interessa e con quali vantaggi
  • Cosa sono le Controlled foreign compnies (CFC) e come avviene la loro tassazione
  • I passi compiuti nello scambio automatico di informazioni: importanza dei recenti sviluppi e di quelli attesi
  • Il ruolo degli intermediari nel Facta e nel Crs (Common reporting standard)
  • L’individuazione e la segnalazione della clientela interessata. Il reporting
  • I contenuti della direttiva 2014/107/Ue (Dac2) e la sua attuazione
  • Adempimenti e problematiche per gli intermediari finanziari

Stefania Barsalini, Partner – Studio Dattilo Commercialisti Associati

Luigi Stefanucci, Coautore della guida del Sole24ore “Evasione Fiscale e Illeciti Finanziari”

17.00 Termine dei lavori

 2° giornata – 12 settembre 2018

ore 9.30 – registrazione dei partecipanti

ore 10.00 Inizio dei lavori

Dopo l’inquadramento delle tematiche generali che interessano le attività finanziarie, il workshop prosegue con l’analisi dei singoli strumenti di investimento nell’ottica, da un lato di illustrare la normativa vigente e, dall’altro, di evidenziare per ciascuno di essi i vantaggi e gli svantaggi sotto il profilo fiscale.

La fiscalità dei prodotti e degli strumenti finanziari di investimento
(modulo 3)

  • Interessi sui depositi bancari e postali, sui conti di deposito e certificati di deposito.
  • Significato della tassazione a saldi aperti
  • Particolarità dei depositi e conti correnti in valuta estera
  • Proventi da Titoli di Stato e obbligazioni: redditi di capitale e diversi, imposte sostitutive e ritenute. L’investimento diretto e nel risparmio amministrato e gestito.
  • Le disposizioni fiscali sui mini-bond
  • Pronti contro termine e operazioni di prestito titoli: le controparti, gli intermediari e i titoli sottostanti. La base imponibile dei pct e del prestito titoli
  • I prodotti del risparmio gestito e le caratteristiche: vantaggi e svantaggi
  • Gestioni individuali di patrimoni mobiliari (Gpm): particolarità e convenienze
  • Organismi di investimento collettivo del risparmio (Oicr) italiani ed esteri: redditi di capitale e diversi, la determinazione della base imponibile. Il trattamento a “forfait” dei proventi dei titoli di Stato ed equiparati. Tipologie di Oicr esteri e relativa disciplina. Trattamento dello switch e del passaggio di classe
  • Exchange Traded Funds (ETF): il trattamento dei proventi
  • Exchange Traded Commodities (ETC): il trattamento dei proventi
  • Fondi immobiliari e Sicaf: specificità e caratteristiche della disciplina antielusiva
  • Le problematiche esistenti nella tassazione dei proventi dei fondi immobiliari dopo la legge di bilancio 2018
  • La tassazione dei dividendi domestici e da paesi a regime fiscale non privilegiato
  • Il trattamento dei dividendi da paesi a regime fiscale privilegiato
  • Decorrenza del regime transitorio e opportunità esistenti ai fini della pianificazione fiscale
  • Applicazione della nuova disciplina nel regime del risparmio amministrato e gestito
  • Le disposizioni sugli utili pregressi
  • Detassazione degli utili provenienti da paesi a fiscalità privilegiata
  • Problemi aperti: i dividendi percepiti dalle società semplici
  • Le criticità esistenti nella tassazione dei dividendi: effetti dell’equiparazione tra partecipazioni qualificate e non, l’opzione per la tassazione in dichiarazione, la tassazione al lordo o sul “netto frontiera”, il trattamento da riservare ai rimborsi esteri, disparità di trattamento rispetto alle società residenti, convenienza del regime delle Cfc, impatto sulle gestioni di patrimoni mobiliari, rapporti con la disciplina della branch exemption
  • La distinzione tra le plusvalenze soggette ad imposta sostitutiva e quelle che concorrono alla formazione del reddito complessivo
  • La questione della compensazione delle plusvalenze e delle minusvalenze
  • Come utilizzare le minusvalenze pregresse su partecipazioni qualificate

Enzo Mignarri, titolare del corso sulla tassazione delle attività finanziarie, Dipartimento di Studi giuridici e aziendali dell’Università di Siena

Paolo Stizza, Studio Uckmar

13.00 – 14.00 Pausa pranzo

(modulo 4)
Rendita Integrativa Temporanea Anticipata (RITA)
Requisiti di accesso, trattamento fiscale, costi, la disciplina dei riscatti

Ernesto Tagliarini, Consigliere Fondo Pensione a contribuzione definita – Gruppo Bancario Banca Intesa

Il risparmio assicurativo

  • I vantaggi civilistici e fiscali: considerazioni sulle recenti sentenze
  • Le polizze estere collocate in regime di libera prestazione dei servizi
  • Inquadramento del private insurance
  • La tassazione dei proventi delle polizze vita a carattere finanziario: rivalutabili, index e unit linked
  • Il regime transitorio delle polizze a contenuto finanziario
  • L’eventuale assoggettamento dei proventi delle polizze a tre diverse aliquote: casistiche e soluzioni in caso di conseguimento di una perdita
  • La gestione dei riscatti parziali
  • L’intestazione fiduciaria delle polizze
  • L’imposta sulle riserve matematiche e sul valore dei contratti assicurativi
  • Polizze di assicurazione a copertura rischi: la deducibilità dei premi
  • Trattamento ai fini Irpef dei proventi in caso di morte dell’assicurato e riflessi operativi
  • Adempimenti degli intermediari e dei contribuenti

Stefania Barsalini, Partner – Studio Dattilo Commercialisti Associati

 17.00 Termine dei lavori

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Convegno Assosim: “IFRS9: implicazioni e impatti operativi” – 27 marzo 2018

Siamo lieti di comunicarVi che la Dottoressa Barsalini sarà presente in qualità di Relatore al Convegno Assosim: “IFRS9: implicazioni e impatti operativi” – 27 marzo 2018.

In allegato Vi trasmettiamo la brochure dell’incontro.

Convegno Assosim IFRS9: implicazioni e impatti operativi

BITCOIN, Il lato reale di una moneta virtuale

BITCOIN
Il lato reale di una moneta virtuale

Milano 21 marzo 2018 – Hotel NH President, Largo Augusto 10

ore 10.00 Inizio del seminario

Criptovalute: i profili di disciplina civilistica e regolamentare
• Tipologie di criptovalute: valute virtuali e smart contract
• La natura giuridica delle criptovalute
• Funzione di investimento e funzione di consumo
• Mercati interessati dalle criptovalute e relative regolamentazioni
• Le attività di scambio, promozione e offerta. La disciplina delle ICO e le compravendite successive
Roberto Maviglia – Studio Legale Maviglia & Partners

L’inquadramento fiscale europeo della criptovaluta (sentenza C-264/14 del 22 ottobre 2015 della Corte di Giustizia Europea)
• Il trattamento IVA comunitario ed italiano delle criptovalute
• La fiscalità delle componenti positive o negative derivanti dell’attività di intermediazione di Bitcoin (exchange)
• La fiscalità degli investitori secondo la risoluzione ministeriale 72/E del 2016 e i nuovi possibili orientamenti dell’Agenzia delle Entrate
• La a-territorialità delle criptovalute e l’esposizione nel quadro RW delle persone fisiche (monitoraggio fiscale). Le conseguenze in tema di IVAFE
• Gli acquisti di beni e di servizi in Italia con criptovaluta e i conseguenti obblighi degli intermediari, delle società di exchange estera con conto corrente di appoggio italiano o delle società di  exchange italiane con conto di appoggio in Italia in materia di monitoraggio fiscale
Maurizio Dattilo – Stefania Barsalini – Studio Dattilo

• L’uso del Bitcoin e la normativa antiriciclaggio
• Possibili violazioni fiscali commessi dai partecipanti alla “catena” del Bitcoin (società di
Exchange, clienti finali ecc.)
• Bitcoin ed abusivismo finanziario (società di exchange e rischio di violazione della normativa
regolamentare)
• La problematica del Ransomware e del pagamento del riscatto tramite Bitcoin
• Bitcoin come moneta nel mercato illegale del “Deepweb”
Fabio Cagnola – Cagnola & Associati Studio Legale

13.30 Termine del seminario

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Corso Assosim-Academy LSE

“Modello 770: guida alla compilazione dei quadri fiscali per intermediari finanziari” – 04 luglio 2017

Siamo lieti di comunicarVi che la Dottoressa Barsalini terrà un corso sul Modello 770 guida alla compilazione dei quadri fiscali per intermediari finanziari e monitoraggio fiscale il giorno 4 luglio 2017 per conto di ASSOSIM & ACADEMY London Stock Exchange.
In allegato Vi trasmettiamo la brochure del corso.
Distinti saluti.
Maurizio Dattilo e Stefania Barsalini

Brochure dell’Evento

Workshop – Pianificazione nel Passaggio Generazionale di Patrimoni – Il Ruolo degli Intermediari Finanziari

Siamo lieti di comunicarVi che la Dottoressa Barsalini sarà presente in qualità di Relatore all’evento sulla Pianificazione nel Passaggio Generazionale di Patrimoni – Il Ruolo degli Intermediari Finanziari.
A seguire la brochure dell’incontro.

Workshop Assosim Pianificazione fiscale nel passaggio generazionale dei patrimoni

Corriere della sera – Intervista al Dott. Dattilo sul Bit Coin

Con piacere vi inviamo l’articolo pubblicato sul Corriere della Sera di ieri 11 settembre che riporta l’intervista al Dott. Dattilo per l’interpello che lo Studio Dattilo ha presentato all’Amministrazione finanziaria sul trattamento fiscale del Bit Coin.
Come anticipato nei giorni scorsi, la risposta all’interpello dello Studio è stata resa pubblica nella Risoluzione Ministeriale n. 72 del 2 settembre 2016.

Corriere della Sera del 11.09.2016

Modello 770: guida alla compilazione dei quadri fiscali per intermediari finanziari

Un corso operativo per compilare correttamente il Modello 770.
Milano, 28 giugno 2016

I partner dell’iniziativa:

  • Academy
  • ASSOSIM – Associazione Italiana Intermediari Mobiliari

Il corso
Il contesto formativo
Entro il 31 luglio 2016 gli intermediari finanziari sono tenuti a comunicare all’Agenzia delle Entrate, attraverso la compilazione del Modello 770, i dati relativi alle ritenute effettuate in ciascun periodo d’imposta, quelli relativi ai versamenti eseguiti, i crediti, le compensazioni operate e i dati contributivi e assicurativi.

Obiettivi del corso
Il corso, dal taglio pratico, permetterà ai partecipanti di disporre di una guida operativa per compilare correttamente il modello 770 e adempiere agli obblighi di monitoraggio a carico dei sostituti di imposta.

I destinatari
Il corso si rivolge a figure professionali che operano nell’area amministrativa, back office, fiscale, compliance, Information Technology degli intermediari finanziari.

La faculty
Stefania Barsalini
Partner Studio Dattilo Commercialisti Associati
Stefano Tellarini
Partner Ludovici & Partners

Scarica la Brochure a la Scheda di Iscrizione

Guida alla Tassazione delle Rendite Finanziarie: gli adempimenti degli intermediari

Direzione e coordinamento:
ASSOSIM & ACADEMY London Stock Exchange

Location:
Palazzo Mezzanotte
Congress and Training Centre
Piazza degli Affari, 6 – 20123 Milano

L’evento si terrà nelle giornate:

  • 30 maggio 2016 dalle ore 09.15 alle 17.30
  • 31 maggio 2016 dalle ore 09.30 alle 17.15

Parteciperanno in qualità di relatori:

Stefania Barsalini – STUDIO DATTILO COMMERCIALISTI ASSOCIATI
Mirko Orsi, Dottore -STUDIO FONDI & ASSOCIATI
Renzo Parisotto – GRUPPO UBI BANCA
Gabriele Scalvini – INTESA SANPAOLO
Rosa Scrimieri – INTESA SANPAOLO

Un Rappresentante dell’Agenzia delle Entrate è stato invitato a partecipare.

Scarica la Brochure

Febbraio: 2020
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